Tổng quan thuế ở Malta: Điều gì làm cho hệ thống thuế Malta hấp dẫn

Lợi ích và đặc điểm của thuế ở Malta

Một công dân Malta đóng thuế tới 35% trên thu nhập và được khấu trừ thuế. Số tiền khấu trừ phụ thuộc vào tình trạng hôn nhân của người cư trú. Ví dụ, một người đàn ông đã kết hôn mà không có con với thu nhập hàng năm hơn € 60.000 sẽ đủ điều kiện để được khấu trừ € 9.905. Malta không có thuế đối với quà tặng, thừa kế và trong một số trường hợp, không có thuế đối với tài sản. Malta là một trong 6 quốc gia EU có thuế VAT dưới 20%. Để so sánh, thuế suất VAT cơ bản trung bình ở các nước EU là 23,1%, ở Nga là 20%.

Các nước EU có thuế VAT thấp nhất (Nguồn: Eurostat, 2020)

Quốc gia	Thuế VAT cơ bản
Thụy Sĩ	7.7%
Luxembua	17%
Malta	18%
Đức	19%
Síp	19%
Romania	19%

Thuế đối với các pháp nhân ở Malta

Loại thuế	Thuế suất cơ bản
VAT	18%
Thuế thu nhập doanh nghiệp	35%
Thuế cổ tức	0%
Thuế đối với thu nhập lợi tức	0%
Thuế đối với tiền bản quyền	0%
Thuế đối với vốn được ủy quyền	kHÔNG CÓ

Malta có chính sách thuế thuận lợi cho kinh doanh, vì một phần lớn thuế có thể được hoàn lại. Ví dụ:

* Hoàn thuế 6/7 số thuế đã nộp và chỉ tính thuế suất sau khi hoàn

* Hoàn thuế 5/7 nếu công ty nhận được thu nhập thụ động và tiền bản quyền

* Hoàn thuế 2/3 nếu công ty là đối tượng của hiệp ước đánh thuế hai lần

* Hoàn thuế 100% nếu công ty Malta là công ty mẹ và sở hữu lợi ích trong công ty nước ngoài. Một công ty như vậy thuộc về danh mục Tổ chức tham gia.

Để đảm bảo rằng các khoản thuế có thể được hoàn lại, chúng được phân bổ cho năm tài khoản. Việc hoàn thuế chỉ được thực hiện từ tài khoản thứ nhất và thứ hai:

1. Tài khoản thuế cuối cùng

2. Tài khoản bị đánh thuế Malta

3. Tài khoản thu nhập nước ngoài

4. Tài khoản bất động sản

5. Tài khoản không bị đánh thuế

Các loại thuế chính ở Malta đối với cá nhân

Trong thu nhập của một cá nhân bị đánh thuế, những điều sau đây được tính đến:

* Tiền công

* Tiền lương và các khoản thu nhập khác nhận được từ hoạt động lao động

* Lợi nhuận hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh

* Cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và các khoản thu nhập đầu tư khác, bao gồm cả thu nhập cho thuê

* Lương hưu và các khoản thu thường xuyên (niên kim)

Thuế thu nhập ở Malta đối với người đã kết hôn

Thu nhập	Thuế suất	Khấu trừ
Từ € 0 đến € 10,500	0%	0
Từ € 10.501 đến € 15.800	15%	€ 1,575
Từ € 15,801 đến € 21,200	25%	€ 3,155
Từ € 21,201 đến € 60.000	25%	€ 3.050
Từ € 60.001 trở lên	35%	€ 9.050

Không có thuế tài sản ở Malta. Tuy nhiên, nếu bạn quyết định bán tài sản, bạn sẽ phải trả thuế 8% trên giá trị giao dịch. Trong một số trường hợp, thuế này có thể giảm xuống còn 5%.

Để trở thành cư dân thuế ở Malta, bạn phải ở trong nước hơn 183 ngày một năm và nhận thu nhập trên lãnh thổ quốc gia. Ngoài ra, tình trạng cư trú có thể nhận được ở Malta. Đây là một người dành ít hơn 183 ngày mỗi năm ở Malta, nhưng coi đất nước này là nơi cư trú chính của mình và có thể có ý định quay trở lại để dành phần còn lại của cuộc đời mình ở đó. Có ba điều kiện phải được đáp ứng để có được tư cách cư trú tại Malta:

1. Trên 18 tuổi

2. Cắt đứt mọi quan hệ với nước khác, tức là không sinh sống thường xuyên, lâu dài ở nước khác

3. Cung cấp bằng chứng thuyết phục rằng có ý định sống ở Malta lâu dài hoặc vô thời hạn trong tương lai

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Malta có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với 81 quốc gia và vùng lãnh thổ khác nhau. Thông thường các điều khoản ảnh hưởng đến nhà đầu tư:

* ​Là cư dân thuế của Malta và không phải cư dân ở quốc gia khác nhưng nhận cổ tức hoặc tiền lãi từ các công ty của quốc gia đó

* Vẫn là cư dân thuế của một quốc gia khác theo quy tắc 183 ngày và có các công ty tài chính do người Malta nắm giữ trong cơ cấu của họ

* Khi phát sinh nghĩa vụ thuế

Hiện Malta có chính sách thuế tốt nhất châu Âu, là nơi cất giữ tài sản và tận hưởng cuộc sống vô cùng tuyệt vời. Chính phủ nước này cũng đang có chương trình thường trú nhân Malta đang được nhà đầu tư Việt quan tâm.

Nhà đầu tư quan tâm chương trình liên hệ công ty tư vấn định cư NVS

Hotline: 0902 655 499